制造業中小微企業需要繳納2021年11月、2022年的2月所屬期已緩繳的稅款

文件依據：《國家稅務總局 財政部關于延續實施制造業中小微企業延緩繳納部分稅費有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第2號）

二、小型微利企業、增值稅小規模納稅人和個體工商戶“六稅兩費”減半優惠

文件依據:《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第10號)

三、月銷售額或營業額不超過10萬元，免征教育費附加、地方教育費附加

文件依據：《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）

• 對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額。

常見問題

1、在電子稅務局中發票結存數量顯示有誤，如何處理？

答: 在電子稅務局主頁中，依次點擊【我要辦稅】-【發票使用】-【發票驗舊繳銷】-【發票驗（交）舊】進行驗舊（驗舊日期選擇領取月份或開票月份），建議驗舊提交完畢24小時之后，再登錄電子稅務局查看發票結存數量是否顯示正確，如仍然顯示有誤，需聯系主管稅務機關核實處理。

2、在電子稅務局中申報增值稅預繳申報表時提示：申報失敗，征收品目為增值稅城建稅/教育費附加存在減免金額，但稅收減免性質為空，請錄入稅收減免性質代碼，如何處理？

答: 納稅人需自行確認是否享受相關減免。

1)  如確認享受減免，打開左側報表列表中《附加稅申報表》，查看第一行次減免代碼是否選擇，應正常選擇后重新申報；

2)  如確認不享受減免，查看《附加稅申報表》相關行次是否填寫了減免稅（費）額，應清空減免額行次數據后重新申報。

3、在電子稅務局中以“郵寄配送”方式代開增值稅專用發票，當代開過程突然出現繳款失敗情況后立即停止繼續開票，而在“欠稅信息查詢”中卻出現了該筆代開業務的欠稅信息，如何處理？

答: 如果納稅人確認發票代開未成功而發生了欠稅情況，需撥打4006289911聯系票務中心核實處理。

4、在電子稅務局中如何作廢填報有誤的服務貿易項目對外支付稅務備案？

答: 如備案后已經付匯，則不允許作廢，但允許申請修改；如備案后尚未付匯，允許作廢或者修改。

修改備案具體操作如下：

在電子稅務局主頁中，依次點擊【我要辦稅】-【證明開具】-【服務貿易等項目對外支付稅務備案】，在頁面中點擊【修改】，進行修改操作即可；

作廢備案具體操作如下：

在電子稅務局主頁中，依次點擊【我要辦稅】-【證明開具】-【服務貿易等項目對外支付稅務備案作廢】，在頁面中點擊【作廢】即可。

5、在增值稅發票綜合服務平臺中是否可以撤銷不抵扣勾選的發票？

答: 通過“發票不抵扣勾選”模塊勾選的發票不能用作抵扣用途。如果為當期勾選的發票，在未申報抵扣之前可以先撤銷統計，通過【抵扣勾選】-【發票不抵扣勾選】模塊查詢已勾選的發票，查詢到對應結果后取消勾選，然后重新提交，提交成功后通過【抵扣勾選統計】模塊進行“申請統計”以及“確認”發票操作即可。

6、在電子稅務局中進行增值稅代扣代繳申報，其中《代扣代繳、代收代繳明細報告表》第17列對應“適用稅率或單位稅額”欄次標黃，且無法帶出數據，應如何處理？

答: 在《代扣代繳、代收代繳明細報告表》第3列“征收品目”下附加稅的征收品目中，點擊對應叉號（刪除），然后重新選擇征收品目即可。